Konsolidační balíček 2024 v bodech

Připravili jsme pro Vás stručný přehled změn, které od roku 2024 přinese vládní konsolidační balíček, který v sobě skrývá desítky novel zákonů. Dotkne se tak každého.

DPH

• Od roku 2024 budou pouze dvě sazby – základní 21 % a snížená ve výši 12 %. Na knihy bude nulová DPH
• 12% sazbou budou zdaňovány potraviny mimo nápojů, zdravotnické prostředky, stavební práce k bydlení, dětské autosedačky nebo pohřební služby. Do snížené sazby budou patřit i léky, vodné, stočné, teplo, noviny a časopisy, ubytování a stravovací služby nebo vstupné na kulturní a sportovní akce a sportoviště.
• Do 21% sazby bude od 2024 zahrnuto točené pivo, úklidové práce v domácnostech, opravy obuvi, kadeřnické a holičské služby. Sazbou DPH 21 % budou zdaňovány i nápoje, přeprava, řezané květiny nebo palivové dřevo.

Daň z příjmů právnických osob

• Od roku 2024 bude sazba daně z příjmů právnických osob 21 %.

Změny v daňově uznatelných nákladech

• Bude zaveden strop daňově uznatelných nákladů při nákupu vozidla tzv. na firmu. Ten bude 2 miliony Kč na jeden vůz. Cílem je omezit pořizovaní luxusních vozidel do majetku firmy. V souvislosti s tím bude zastropován maximální odpočet při nákupu vozidla na 420 tisíc Kč.
• Dojde ke zrušení daňové uznatelnosti tichého vína jako daru do 500 Kč k reklamním účelům.

Daň z nemovitých věcí

• Dojde k růstu sazeb přibližně na 1,8násobek oproti současným. Veškerý výnos z této daně zůstane obcím.
• Od roku 2025 by se tato daň měla pravidelně valorizovat.

Nemocenské pojištění zaměstnanců

• Od roku 2024 začnou zaměstnanci odvádět z hrubé mzdy 0,6 % na nemocenské pojištění. Tím pádem dojde ke snížení jejich čisté mzdy.

Růst odvodů OSVČ na důchodové pojištění

• Minimální vyměřovací základ na důchodové pojištění OSVČ bude stanoven na 40 % průměrné mzdy místo dosavadních 25 %. Růst bude postupný během tří let počínaje rokem 2024.
• OSVČ budou nově platit pojistné nejméně z 55 % místo současných 50 % základu daně.

Změny ve slevách na dani z příjmů FO

• Daňovou slevu na manželku bude možno uplatit jen v případě, pokud její příjmy nepřesáhnou 68 tisíc Kč za rok a současně pokud pečuje o dítě do tří let věku.
• Dojde ke zrušení daňové slevy na studenta.
• Zrušena bude i sleva za umístění dítěte, tzv. školkovné. Kdy si bylo možné snížit daň o prokazatelné vynaložené prostředky za mateřskou školu.
• Více zde.

Změna v tzv. solidárním zvýšení daně

• Sazbou daně 23 % budou všechny svoje příjmy danit fyzické osoby, jejichž měsíční, resp. roční příjem přesáhne trojnásobek průměrné mzdy. Hranice bude zhruba 121 tisíc Kč měsíce. Do této hranice budou příjmy zdaňovány sazbou 15 %. 
• Více zde.

Dohody o provedení práce a pojistné

• U DPP zůstane zachován limit pro příjem bez pojištění u jednoho zaměstnavatele. Nově se bude na výdělek z těchto dohod pohlížet jako na jeden celek. A to bez ohledu na to, od kolika zaměstnavatelů pochází.
• Budou platit dvě hranice pro povinnost odvodů. Bude-li překročen alespoň jeden, vznikne povinnost odvodů.
  • Limit u jednoho zaměstnavatele pro platbu pojistného bude ve výši 25 % průměrné mzdy.
  • Limit pro pojištění při souběhu dohod bude 40 % průměrné mzdy.
• V návaznosti na výše zmíněné vznikne nová evidence DPP, která by neměla zaměstnavatelům přinést výraznější administrativní zátěž.

Růst spotřebních daní

• Opět výrazně stoupnou tzv. daně z neřestí, tj. z tabáku, alkoholu a hazardu. Nově budou této dani podléhat i nikotinové sáčky nebo náplně do e-cigaret.
• Nulová sazba spotřební daně u tichého vína zůstane zachována.

Zvýšení ceny dálniční známky

• Od března 2024 zdraží roční dálniční známka o 800 Kč na 2 300 Kč. Její cena pak bude pravidelně valorizována o inflaci.

Omezení osvobození zaměstnaneckých benefitů

• Nepeněžní benefity budou od daně z příjmů osvobozeny až do výše poloviny průměrné mzdy. Vše nad tuto hranici bude podléhat zdanění.
• Více zde.

Zrušení odpočtu za zvyšování kvalifikace

• Od roku 2024 nebude možné základ daně snížit o zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.