Slovník pojmů

Cestovní náhrady jsou poskytovány zaměstnavatelem zaměstnanci coby náhrada za výdaje, které zaměstnanci vzniknou v průběhu pracovní cesty, cesty mimo pravidelné pracoviště, mimořádné cesty v souvislosti s výkonem práce mimo rozvrh směn v místě výkonu práce nebo pravidelného pracoviště, přeložení, dočasném přidělení, přijetí do zaměstnání v pracovním poměru a výkonu práce v zahraničí. Mezi cestovní náhrady patří nejtypičtěji náhrada…

Obdarovaný (příjemce daru) má v případě, že se nejedná o osvobozený příjem dle zákona o daních z příjmů, povinnost odvést z tohoto příjmu daň z příjmů fyzických osob. Dar je osvobozený od daně z příjmů fyzických osob v neomezené výši v případě, že plyne od rodinného příslušníka v přímé linii (rodiče, prarodiče, děti, vnuci apod.), linii vedlejší (sourozenec, strýc, teta, synovec, neteř, manžel,…

Tato majetková daň oficiálně nazývaná jako daň z nemovitých věcí není příjmem státní pokladny jako ostatní daně, vybrané peněžní prostředky z ní plynou do městských a obecních rozpočtů. Platbu této daně zavádí a ošetřuje Zákon č. 338/1992 Sb. Zdaňovány jsou pozemky, stavby a bytové jednotky, pokud se nachází v České republice. Předmětem daně jsou pozemky,…

Daň z neočekávaných zisků je přímou daní, která je samostatnou daní z příjmů právnických osob a odvádí se vedle klasické daně z příjmů právnických osob na samostatném tiskopisu. Kalendářní roky, po které se tato daň uplatňuje, jsou současně stanoveny na roky 2023 až 2025. Poplatníkem je právnická osoba, která má příjmy z taxativně vymezených činností (např. výroba…

Tato daň patří mezi daně přímé. Legislativně je upravena zákonem č. 586/1992 Sb o daních z příjmů. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Předmětem daně z příjmů fyzických osob jsou příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti, příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu a ostatní příjmy. Příjmy mohou být peněžité, nepeněžité či dosažené směnou….

Tato daň patří mezi daně přímé. Legislativně je upravena zákonem č. 586/1992 Sb o daních z příjmů. Zdaňovacím obdobím je kalendářní nebo hospodářský rok (začíná jiným dnem v roce než 1. lednem). Poplatníkem daně z příjmů právnických osob je: právnické osoba, organizační složka státu, podílový fond podle zákona upravujícího investiční společnosti a investiční fondy, podfond…

Poplatníkem daně z příjmů fyzických osob jsou daňoví rezidenti a daňoví nerezidenti. Rozdíl ve zdanění spočívá v tom, že daňoví rezidenti v České republice zdaňují své celosvětové příjmy, tzn. nejen příjmy plynoucí z tuzemska, ale i ze zahraničí, zatímco daňoví nerezidenti v České republice zdaňují pouze příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky. Aby…

Daňová soustava je v České republice tvořena přímými a nepřímými daněmi. Daně jsou povinnými a nevratnými platbami bez protiplnění ze strany státu. Mezi přímé daně patří: daň z příjmů fyzických osob a právnických osob daň z hazardních her daň z nemovitých věcí daň silniční Mezi nepřímé daně patří: daň z přidané hodnoty daně spotřební daň z minerálních olejů daň z lihu daň…

Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor ve výši: 15 204 Kč ročně na jedno dítě, 22 320 Kč ročně na druhé dítě, 27 840 Kč rodně na třetí a každé další dítě. Pokud je dítěti…

Tato daň je nepřímou daní, která se připočítává k hodnotě zboží nebo služby v případě, že se nejedná o plnění, které není předmětem daně nebo je osvobozené, a je součástí jejich finální ceny pro zákazníka. U této daně je plátcem DPH osoba povinná k dani, která je registrovaná k DPH, nicméně poplatníkem (tím, kdo DPH ve finále zaplatí) je…

Kromě starobních důchodů existují v České republice ještě další tři druhy těchto finančních požitků. Jsou to důchody pro invalidy, důchody vdovecké a vdovské a důchody pro sirotky. Výpočet jednotlivých typů důchodů má své odlišnosti, nicméně každý z nich je počítán jako součet procentní a základní výměry důchodu. Krom toho může pojištěnec požádat také o předčasný…

Tento pojem je vymezen zákonem o dani z přidané hodnoty a jedná se o osobu povinnou k dani (podnikatel), která například: Identifikovaná osoba je v případě poskytování služby do jiného členského státu s místem plnění v tomto státu povinná podávat souhrnná hlášení, přiznání k dani z přidané hodnoty nepodává. Žádnou daň tedy v tomto případě neplatí, jedná se spíš o evidenční povinnost. V případě…

Podat kontrolní hlášení je jednou z povinností plátce DPH. Plátce, který je právnickou osobou, podává kontrolní hlášení vždy za kalendářní měsíc, a to do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, zatímco plátce, který je fyzickou osobou, podává kontrolní hlášení ve lhůtě pro podání daňového přiznání (pokud je jeho zdaňovacím obdobím čtvrtletí, podává kontrolní hlášení čtvrtletně)….

Systém nemocenského pojištění v České republice umožňuje čerpat v případě onemocnění pojištěnce nemocenské dávky ve prospěch nemocného. Ty pomohou snížit nepříznivý dopad na životní úroveň pojištěnce a jeho rodiny především v případě dlouhodobého onemocnění. Část peněz, které byly vloženy do systému pojištění, se tak zaměstnanci, živnostníkovi, nebo prostě platícímu pojištěnci vrací zpátky jako záchranný finanční…

Pod zkratkou OSVČ se rozumí osoba samostatně výdělečně činná neboli fyzická osoba, která podniká. Tato osoba může podnikat na základě živnostenského listu nebo jiného podnikatelského oprávnění. Taktéž se může jednat o samostatně hospodařícího zemědělce, umělce, soudního znalce, soukromého lékaře, advokáta či daňového poradce. Do příjmů ze samostatné výdělečné činnosti se též řadí podíly na zisku…

Plátce nemá jen povinnost přiznávat a platit daň z přidané hodnoty, ale zákon mu také ukládá povinnost týkající se ověření plátce DPH. Pokud si tedy plátce DPH neověří u obchodního partnera, zda je spolehlivým plátcem DPH, může se mu stát, že za něho převezme odpovědnost odvést DPH a v krajním případě za něho DPH zaplatí. Pravidla…

Fyzická osoba, OSVČ , která je neplátce DPH, může být v režimu paušální daně. Pozor na to, že režim paušální daně není to stejné jako uplatnění paušálních výdajů při stanovení základu daně. Paušální režim spočívá v tom, že OSVČ platí měsíčně jednu paušální platbu na finanční úřad s tím, že tato platba v sobě obsahuje zálohu na daň z příjmů fyzických…

Plátce DPH je osoba povinná k dani (podnikatel), která se registruje k dani z přidané hodnoty jako plátce DPH. Plátce DPH si může nárokovat DPH na vstupu z přijatých plnění a současně musí odvádět DPH na výstupu z uskutečněných plnění. Tedy všechna jeho uskutečněná zdanitelná plnění, která jsou předmětem daně a nejsou osvobozena, podléhají DPH. Zdaňovací období může být…

Registrovaný uchazeč o zaměstnání, pokud již nevyčerpal maximální délku tzv. podpůrčí doby, může dostávat podporu během hledání nového zaměstnání v délce až 5 měsíců, pokud mu je do padesáti let. Žadatel o podporu v nezaměstnanosti, který je věku od 50 do 55 let, má nárok na podporu v délce až 8 měsíců. Pokud je žadatel ve…

Pojištění je druh ekonomického záchranného systému, který pomáhá jedinci, firmě, rodině, společnosti atd. překonat následky nemoci, úrazu, živelné pohromy, ekonomické krize a dalších nepříznivých a často neočekávaných situací a jevů. O to, aby pojištění fungovalo ke spokojenosti pojistitele i pojistníka, se starají pojišťovny, což jsou soukromé komerční společnosti. Na ně dohlíží stát prostřednictvím České národní…

Poplatník si může snížit základ daně o hodnotu poskytnutých bezúplatných plnění, pokud jejich hodnota přesáhne 2 % základu daně nebo za zdaňovací období činí alespoň 1 000 Kč. Maximálně lze odečíst částku ve výši 15 % základu daně. Za bezúplatná plnění se kromě peněžní částky považují také věcné či nemovité dary ale i poskytnuté služby….

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob si podává poplatník sám, respektive může jej za něj zpracovat a podat daňový poradce. Poplatník může přiznání podat dobrovolně, popřípadě je k tomu ze zákona povinen. Jedná se o tyto případy:

Celým názvem prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (zaměstnání) alias „růžovka“ či „růžové prohlášení“ slouží k uplatňování slev na dani a daňového zvýhodnění na měsíční bázi. Zaměstnanec může v jednom měsíci podepsat toto prohlášení pouze u jednoho zaměstnavatele. Na základě podepsaného prohlášení mu může být měsíčně uplatňována sleva na poplatníka, sleva na invaliditu, sleva na…

Registrace k DPH může být buď dobrovolná nebo povinná . V případě dobrovolné registrace může osoba povinná k dani (podnikatel), která uskutečňuje nebo bude uskutečňovat plnění s nárokem na odpočet daně podat přihlášku k registraci kdykoliv. Nicméně je třeba mít na mysli to, že je třeba správci daně doložit, že podnikatel bude nějakou konkrétní činnost…

Roční zúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti provádí zaměstnavatel za zaměstnance na jeho žádost nejpozději do 31. března po uplynutí zdaňovacího období. Roční zúčtování daně v drtivé většině případů vede k vrácení přeplatku na dani. Pokud má zaměstnanec zájem o provedení ročního zúčtování daně, musí o něj požádat posledního zaměstnavatele za zdaňovací…

Od 1. 7. 2022 došlo k významné novelizaci zákona o dani silniční. Do této novelizace silniční dani podléhala veškerá silniční motorová vozidla a jejich přípojná vozidla, která byla používaná v podnikání. Od novelizace jsou předmětem daně pouze silniční vozidla kategorie N2 a N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4, pokud jsou registrovaná v…

Pokud je poplatníkovi přiznán nárok na průkaz ZTP/P (průkaz osob se zdravotním postižením, zvlášť těžké postižení s potřebou průvodce), má nárok na tuto slevu v roční výši 16 140 Kč. Tuto slevu si může daňový nerezident uplatnit pouze tehdy, je-li daňovým rezidentem členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor a jestliže úhrn všech…

Sleva na invaliditu je dvojí, a to základní a rozšířená. Na základní slevu na invaliditu, která je v roční výši 2 520 Kč, má nárok poplatník, kterému je přiznán invalidní důchod pro invaliditu prvního nebo druhého stupně. Na rozšířenou slevu na invaliditu, která je v roční výši 5 040 Kč, má nárok poplatník, kterému je…

Tato sleva je v roční výši 24 840 Kč, v případě, že má manžel/manželka průkaz ZTP/P, výše roční slevy je 49 680 Kč. Pro uplatnění této slevy je třeba naplnit tyto podmínky: Do vlastního příjmu 68 000 Kč se nezapočítávají dávky státní sociální podpory, dávky pěstounské péče s výjimkou odměny pěstouna, dávky osobám se zdravotním postižením, dávky pomoci…

Na tuto slevu má nárok každý poplatník daně z příjmů fyzických osob bez splnění jakýchkoliv dalších podmínek. Slevu ve výši 30 840 Kč za rok si tedy může uplatnit každý bez ohledu na status (v jednu dobu byla sleva odebrána poživatelům starobního důchodu) a daňovou rezidenturu (platí i pro české daňové nerezidenty).

Sociálnímu a zdravotnímu pojištění podléhají příjmy ze závislé činnosti a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. S nástupem roku 2014 došlo ke změnám v zákonech týkajících se sociálního a zdravotního pojištění. Novelizace byla do platné legislativy včleněna jako doprovodný zákon číslo 344/2013 Sb. Tímto způsobem bylo upraveno 41 zákonů pojednávajících problematiku výběru daní a také sociální…

Sociální zabezpečení v České republice je postaveno na trojpilířovém základě. Ten zahrnuje kromě sociálního pojištění také sociální podporu, sociální pomoc a s nimi související služby. Každý z pilířů tohoto systému cílí na jiné sociální případy. Pilíř sociálního pojištění obhospodařuje důchody, nemocenské dávky a dávky v nezaměstnanosti. Pilíř sociální podpory má na starosti příspěvky finanční pomoc…

Sociálnímu pojištění podléhají příjmy ze závislé činnosti a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. Toto pojištění se vypočítává maximálně z částky do výše 48násobků průměrné mzdy za kalendářní rok, pro rok 2025 se tedy jedná o částku 2 234 736 Kč. U zaměstnanců se odvádí 7,1 % (6,5 % důchodové pojištění, 0,6 % nemocenské pojištění) z hrubé mzdy (ta…

Souhrnné, stejně jako kontrolní hlášení je součástí přiznání k dani z přidané hodnoty, pokud plátce nebo identifikovaná osoba naplnili některou ze zvláštních podmínek. Plátce je povinen podat souhrnné hlášení, pokud mu vznikla povinnost přiznat: dodání zboží z tuzemska do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě, přemístění zboží plátcem z tuzemska do jiného členského…

Spotřební daně platí státu její plátci, tedy pověřené fyzické či právnické osoby, v konečném důsledku ji ale zaplatí spotřebitel. Je to tedy takzvaná nepřímá daň. Vztahuje se na alkoholické a tabákové výrobky, pohonné hmoty a minerální oleje. Spotřební daně jsou častou položkou na seznamu pokusů o daňové úniky, protože se jedná o opravdu vysoké částky….

Vrácení DPH se týká „vratek“ DPH za zboží a služby, které podnikatelé pořídili v jiném členském státě. O vrácení DPH je možné požádat pouze elektronicky na Daňovém portálu Finanční správy ČR. O vrácení DPH může žádat plátce, který má sídlo či provozovnu v tuzemsku a pro vrácení daně neměl sídlo ani provozovnu v jiném členském státě. Podnikatel…

Výpočet čisté mzdy vychází z hrubé mzdy, která je sjednaná mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem buď v pracovní smlouvě, nebo ve mzdovém výměru. Z hrubé mzdy zaměstnance je odvedeno 4,5 % na zdravotní pojištění a 7,1 % na sociální pojištění. Dále je odvedena záloha na daň, která se nejprve stanoví ve výši 15 %, popřípadě 23 % v případě mzdy,…

Téměř každý zaměstnavatel má zákonnou povinnost podávat vyúčtování zálohové či srážkové daně. V některých případech podává zaměstnavatel obojí. Povinnost podávat vyúčtování zálohové daně má každý zaměstnavatel, který zaměstnává lidi na hlavní pracovní poměr, dohodu o provedení činnosti nebo dohodu o provedení práce. Na poslední jmenované se povinnost vztahuje při odměně vyšší, než je stanovená hranice pro…

Zaměstnání neboli závislá činnost vzniká uzavřením pracovní smlouvy, dohody o pracovní činnosti či dohody o provedení práce. Další informace o zaměstnání.

Fyzická osoba si může uplatnit souhrnný odečet příspěvků v celkovém úhrnu nejvýše 48 000 Kč zaplacených poplatníkem ve zdaňovacím období na jeho daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, jehož je pojistníkem za splnění zákonných podmínek. Pojištěním dlouhodobé péče se rozumí pojištění, jehož pojistnou událostí je závislost pojistníka nebo jeho…

Poplatník má možnost si snížit základ daně o částku úroků zaplacených za zdaňovací období z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru, který byl sjednán za účelem financování bytových potřeb svých, druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou z manželů. Pokud se bytová potřeba současně používá i pro účely samostatně výdělečné činnosti nebo nájmu, může si…

Kromě řádného pracovního poměru založeného pracovní smlouvou existují ještě další možnosti, jak si vydělat peníze. Těmi jsou různé přivýdělky na základě dohody o pracovní činnosti či dohody o provedení práce. Dohoda o pracovní činnosti, DPČ Příjmy z dohody o pracovní činnosti do měsíční výše 4 499 Kč včetně se zdaňují 15% srážkovou daní za předpokladu, že zaměstnanec…

Daňoví rezidenti České republiky, kteří mají příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí, musí zdanit tyto příjmy v České republice, protože se na ně vztahuje neomezená daňová povinnost. To znamená, že své celosvětové příjmy daní v České republice. Zahraniční příjmy mohou též podléhat zdanění ve státě zdroje, tedy v takovém případě je potřeba v rámci přiznání aplikovat metody zamezení dvojímu zdanění,…

Pokud má určitá osoba v České republice zaregistrován trvalý pobyt a v ČR pracuje ať už jako zaměstnanec, nebo jako OSVČ , je tato osoba povinna si platit zdravotní pojištění. Tento požadavek se vztahuje i na cizí státní příslušníky. Zdravotní pojištění si ale nemusí platit děti mladší osmnácti let, starobní důchodci a lidé registrovaní na…