Až do roku 2023 fungovaly odčitatelné položky týkající se penzijního a životního pojištění od základu daně z příjmů fyzických osob v této podobě:
- za zdaňovací období bylo možné odečíst příspěvek v celkovém úhrnu nejvýše 24 000 Kč zaplacený poplatníkem na jeho penzijní připojištění se státním příspěvkem, penzijní pojištění a doplňkové penzijní spoření za splnění zákonných podmínek
- za zdaňovací období bylo možné odečíst poplatníkem zaplacené pojistné ve zdaňovacím období na jeho soukromé životní pojištění za splnění zákonných podmínek v celkovém úhrnu nejvýše 24 000 Kč
Od roku 2024 dochází k velké změně, kdy byl v zákoně o daních z příjmů zaveden souhrnný odečet příspěvků v celkovém úhrnu nejvýše 48 000 Kč zaplacených poplatníkem ve zdaňovacím období na jeho daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, jehož je pojistníkem za splnění zákonných podmínek. Pojištěním dlouhodobé péče se rozumí pojištění, jehož pojistnou událostí je závislost pojistníka nebo jeho osoby blízké na pomoci jiné fyzické osoby při zvládání základních životních potřeb z důvodu jejich dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu, sjednané s pojišťovnou.
Produktem spoření na stáří se rozumí:
- penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem,
- doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření,
- penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
- soukromé životní pojištění,
- dlouhodobý investiční produkt.
Oproti minulosti přibyl nový produkt spoření na stáří, kterým je dlouhodobý investiční produkt. Dlouhodobý investiční produkt je v podstatě investiční účet, na který jeho majitel může nakupovat státem regulované produkty. Poskytovatelem dlouhodobého investičního produktu může být pouze:
- banka
- spořitelní a úvěrní družstvo
- obchodník s cennými papíry
- investiční společnost
- samosprávný investiční fond
- zahraniční osoba s obdobnou činností jako některá z osob vyjmenovaných v předchozích bodech oprávněná poskytovat své služby v České republice
Všichni poskytovatelé dlouhodobého investičního produktu jsou zveřejňování na seznamu vedeném Českou národní bankou. Tento seznam je uveřejněn na jejích stránkách.
V rámci dlouhodobého investičního produktu lze investovat pouze do těchto instrumentů:
- peněžní prostředky
- investiční cenné papíry nebo nástroje peněžního trhu, které obchodované na regulovaném trhu
- dluhopisy nebo obdobné cenné papíry představující právo na splacení dlužné částky, jejichž emitentem je členský stát Evropské unie nebo centrální banka takového státu,
- kryté dluhopisy nebo obdobné cenné papíry představující právo na splacení dlužné částky, jejichž emitentem je zahraniční banka se sídlem v členském státě Evropské unie,
- cenné papíry kolektivního investování a
- deriváty, které nejsou investičním cenným papírem a které jsou sjednány výhradně za účelem zajištění majetku v rámci dlouhodobého investičního produktu, je-li hodnotou, ke které se vztahuje hodnota tohoto nástroje, úroková míra, měnový kurz nebo měna
Volba nakupovaných instrumentů je zcela na majiteli investičního účtu. Jedna osoba může mít více dlouhodobých investičních produktů, zaměstnavatel nesmí ovlivňovat zaměstnance při výběru poskytovatele dlouhodobého investičního produktu ani přijmout pobídku, která může vést k porušení tohoto zákazu, tedy jak volba nakupovaných instrumentů, tak volba poskytovatele dlouhodobého investičního produktu je zcela na zaměstnanci.
V případě, že si nevíte rady nejen s odčitatelnými položkami od základu daně, daňový poradce a daňové poradenství je přesně to, co potřebujete!
Připravilo pro vás SLUTO …nejen účetnictví